通知公告
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辽宁省审计厅关于加强2017年全省审计工作的指导意见

各市审计局,厅机关各处室及直属事业单位:
    为全面贯彻党的十八届三中、四中、五中、六中全会精神,认真落实李克强总理和陈求发省长关于审计工作的重要指示、全国审计工作会议和省委经济工作会议精神,结合辽宁审计工作实际,现对加强2017年全省审计工作提出如下指导意见:
    一、认真贯彻落实党的十八届六中全会精神,切实把全面从严治党落到实处。
    全省各级审计机关党组织要把学习贯彻落实党的十八届六中全会精神作为一项重大政治任务,采取多种方式,加强学习宣传,充分认识全会的重大意义,切实领会全会精神实质,抓好贯彻落实。全体党员要牢固树立“四个意识”特别是核心意识和看齐意识,更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,更加坚定地维护以习近平同志为核心的党中央权威,更加自觉地在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致,更加扎实地把党中央各项决策部署落到实处。各级党组织要牢固树立“抓好党建是最大政绩”的政治意识,切实扛起全面从严治党主体责任,强化责任落实,健全完善责任体系,坚持把党的建设、党风廉政建设与审计业务工作同部署、同落实、同检查、同考核,层层分解责任、层层传导压力、层层落实任务,确保责任落实到位。要认真落实意识形态工作责任制。领导干部要以身作则、率先垂范,自觉对照党章党规、自觉对照习近平总书记系列重要讲话精神,认真查找自身存在的差距和不足,对查摆出的问题,立行立改,切实发挥好示范带头作用。要加强基层党组织建设,加强对党员的教育管理,抓好审计现场临时党组织建设,充分发挥党员的先锋模范作用和基层党组织的战斗堡垒作用。各级审计机关党组(党委)和主要负责人要支持纪检派驻部门和纪检干部履行监督职责,纪检派驻部门和纪检干部要坚持把纪律挺在前面,充分运用好监督执纪“四种形态”,对违反规定要求的坚决依纪依法处理。
    二、认真履行审计监督职责,自觉服务于振兴发展大局。
    在2017年的审计工作中,各级审计机关要紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局,坚持稳中求进工作总基调,牢固树立和贯彻落实新发展理念,以提高发展质量和效益为中心,以推进供给侧结构性改革为主线,按照“四个着力”要求,主动服务辽宁深化改革和振兴发展的大局,严格依法履行审计监督职责,大力推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖,充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,促进经济平稳健康发展和社会和谐稳定。重点抓好以下工作:
    (一)持续做好重大政策措施落实情况跟踪审计。所有审计项目都要把重大政策措施落实情况作为重要审计内容,围绕《国务院关于深入推进实施新一轮东北振兴战略 加快推动东北地区经济企稳向好若干重要举措的意见》,突出关注中央和省委、省政府关于辽宁振兴的政策举措,并按照审计署和省厅统一安排,持续做好跟踪审计工作。审计中要重点关注固定资产投资、“三去一降一补”、经济结构调整和转型升级、“放管服”等改革、政府债务风险、创新驱动战略等重大决策部署贯彻落实情况,严肃查处弄虚作假、隐瞒实情,上有政策、下有对策,有令不行、有禁不止,以及重大履职不到位等问题,推动政策落地、有效发挥作用。要每季度向本级政府和上级审计机关报告跟踪审计情况和整改情况,重大事项随时报告。
    (二)加大民生等审计力度。深入贯彻落实中央扶贫开发工作会议和习近平总书记关于扶贫开发系列重要讲话精神以及我省扶贫工作部署,按照审计署和省厅统一安排,切实做好扶贫审计工作。上级审计机关要加强对本地区扶贫审计工作的组织领导,紧紧围绕“十三五”脱贫攻坚目标,统筹力量,明确任务分工。要沿着政策和资金两条主线,重点关注精准扶贫精准脱贫政策实施、责任落实、项目实施、资金管理使用、目标任务完成情况等,维护扶贫资金安全、提高扶贫资金绩效、推动脱贫攻坚任务完成。同时,要认真做好养老保险资金管理审计,密切关注全省养老保险资金领域的风险隐患,跟踪省本级和14个市企业职工基本养老保险基金收支管理和缺口变化情况,跟踪审计发现问题的整改落实情况,促进保障和改善民生。要按照上级的统一安排,开展好保障性安居工程跟踪审计、援疆审计以及外资审计等工作,及时督促发现问题的整改落实。
    (三)加强资源环境审计。认真贯彻落实中央决策部署,进一步加大资源环境审计力度,大力推进领导干部自然资源资产离任审计,促进生态文明建设。2017年省厅对1个市自然资源环境保护等情况开展审计,指导2个市对所辖1个县开展领导干部自然资源资产离任审计,同时,鼓励有条件、有能力的市根据实际安排该审计项目。组织实施审计时,要坚持因地制宜,聚焦重点地区和重点资源,紧紧围绕责任落实,严肃查处重大资源毁损、重大生态破坏、重大环境污染、重大职责履行不到位等问题,促进领导干部更好地践行五大发展理念,认真落实自然资源资产管理和生态环境保护责任,推动绿色低碳发展,促进推动生态文明建设。
    (四)加强重点领域审计。认真贯彻中央深化司法体制改革的总要求,以促进完善公检法机关非税收入和涉案款物管理机制为目标,围绕重点部门、重点资金等易发多发风险领域,组织全省审计机关统一开展公检法机关非税收入和涉案款物管理情况专项审计调查。结合财政财务收支审计,对县级财政供养事业单位增人增资情况开展专项审计调查,重点关注地方财政收支缺口、财政支出结构和质量问题,及时反映风险隐患。2017年各市局要对所辖1个县财政供养事业单位人员开展专项审计调查,并及时向省厅报告审计调查情况。
    (五)深化经济责任审计。聚焦全面从严治党,进一步推进离任审计,关注任中审计,突出对领导干部这个“关键少数”,以及重点部门和重点岗位、重点人和重点事的审计监督,及时反映党员领导干部不作为、乱作为、假作为、慢作为等问题。始终关注资金分配、工程建设、资源使用、资产处置等重要事项,进一步加大案件线索移送和问责追责力度,着力发挥审计推动全面从严治党的作用。
    (六)密切关注经济社会风险隐患。牢固树立总体国家安全观,注重反映重点领域风险隐患。要密切关注地方财政收支质量,从关注支出向支出收入并重拓展,审计范围向二、三级预算单位延伸,注重跟踪审计地方政府性债务,维护财政安全;加大国有企业、国有资本以及企业领导人员履行经济责任情况的审计监督,按要求做到应审尽审、有审必严,维护国有资产安全,防范国有资产流失;密切关注“三农”、就业、社会保障、住房维修资金等民生领域的风险隐患情况,维护民生安全;密切关注能源、矿产资源、水资源、环境保护等领域的风险隐患情况,维护资源和生态环境安全。
    (七)加大对重大违纪违法问题的查处力度。坚持问题导向,坚持严肃查处损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大损失浪费、重大环境污染和资源毁损、重大履职不到位、重大政策落实不到位等问题,对以权谋私、假公济私、权钱交易、骗取财政资金、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等违法犯罪问题“零容忍”。审计中发现党的领导干部涉嫌违纪的问题线索,应当向同级党组织报告,必要时向上级党组织报告,并按照规定将问题线索移送相关纪律检查机关处理。加大对投资领域重大违纪违法问题的查处力度,将投资审计范围向投资概算拓展,形成投资概算、预算、决算审计监督全覆盖格局。针对审计发现的重大问题或典型性、普遍性问题,要深入分析原因,及时提出对策建议,促进健全完善机制体制和制度,推动深化改革。
    各级审计机关要紧紧围绕全省审计工作会议的安排部署和各地党委政府的要求,结合各自实际,精心谋划、合理安排实施政策落实、财政、企业、民生、资源环境、经济责任等各类审计项目,加大审计监督力度,认真履行法定职责,服务地方经济社会发展。安排实施审计项目时,要注重合理配置审计资源,加大各领域审计项目的整合力度,做到项目同步安排、协同实施,成果共享。上下级审计机关要加强联动,强化审计项目安排的统筹协调,做到审计内容上相互呼应,审计实施时间上上下衔接。
    三、忠实履职,求实创新,确保审计质量。
    各级审计机关要主动作为,忠实履职,积极向理念创新、向资源整合、向大数据、向成果统筹要效率、要层次。重点把握好以下几个方面的标准和要求:
    (一)坚持严格依法审计。加强对审计人员的法治教育,强化法治观念,严格依照法定程序、方式、标准开展审计工作。特别是要严格依法规范银行账户查询行为,严格审批,严格管理,不得无依据或依据不充分开具银行账户查询通知书。严格规范向被审计单位索取资料和延伸调查行为,不得超越审计法定权限索取资料,不得随意扩大延伸调查范围,不得调查与审计工作无关的单位和事项。严格依法作出审计决定,严禁超越权限罚款,坚决撤销各种形式的审计罚没收入过渡户。依法及时检查被审计单位整改审计发现问题情况,督促整改落实到位。坚持阳光法则,依法依规公告审计结果,提高审计工作的公开透明度。
    (二)坚持“三个区分”。要正确把握改革和发展中出现的新情况新问题,既不能以新出台的制度规定去衡量以前的老问题,也不能生搬硬套或机械地使用不符合改革发展要求的旧制度规定来衡量当前的创新事项。要认真落实习近平总书记提出的“三个区分”,审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私,客观审慎地作出结论和处理。对审计发现的问题,要深入分析产生问题的原因和造成的后果,坚持实事求是,坚持鼓励创新,宽容改革创新中的失误,自觉把“三个区分”落到实处,服务经济社会发展和改革发展大局。
    (三)聚焦主责主业。全省各级审计机关要按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件(以下简称《框架意见》),省委办公厅、省政府办公厅《关于完善审计制度若干问题的实施意见》(以下简称《实施意见》)、《审计署办公厅关于开展清理退出议事协调机构工作的通知》(审办法发〔2016〕14号)要求,全面退出与法定职责无关的各类协调机构和工作,依法独立行使审计监督权。上级审计机关要加强对下级审计机关清理工作的指导,针对清理难度大的事项,主动与有关党委政府或有关部门沟通,帮助下级审计机关推动该项工作。要严格按照审计的法定要求开展审计监督,不得超越职责权限、不得超越自身能力、不得违反法定程序开展审计,特别是不得参与政府投资项目的可研论证、项目审批、招投标、合同签订、物资采购、项目结算和决算、竣工验收等工程管理工作。要规范聘请中介机构参与审计的行为,在保证操作规范、权责明确,强化审计质量控制,防范审计风险的前提下,鼓励购买服务或聘请社会中介机构参与审计,以解决人手不足或专业力量不强的问题。此外,有关部门向审计机关征求对有关人员的意见时,审计机关应如实、客观、准确提供审计所掌握的相关情况,不得发表主观判断性意见,更不能超越审计所涉及的内容发表评价性意见。
    (四)加强审计现场管理。各级审计机关应严格执行审计项目计划,维护计划的严肃性。组织实施审计时,要依法组成审计组,加强人力资源整合并确保人员相对稳定。审计组组长应深入一线,履行审计现场第一责任人的职责,认真做好业务培训、强化进度控制、优化业务流程、明确分工和责任,确保重大问题查得出,避免走形式、走过场。落实审计组会议制度,认真组织研究审计实施中的重大审计事项、审计底稿、审计证据、被审计单位的反馈意见等。强化审计组人员的廉政、保密、安全教育和管理,特别是要加强外聘人员的管理,确保人身安全、资料安全、财产安全。坚持文明审计,廉洁审计,审计人员不得以监督者自居,注重维护审计机关形象。
    (五)推进审计信息化建设。为进一步提高审计工作效率和质量,省厅将2017年确定为“大数据建设年”,强力推进以大数据为核心的审计信息化建设。各级审计机关要以此为契机,坚持因地制宜,充分运用信息化技术手段,大胆创新审计组织模式、管理方式,积极创新审计思路、审计方法。要按照审计署“金审工程”三期项目建设的统一规划部署和省厅的具体要求,积极做好项目的规划设计、项目申报与批复工作,并强化各类信息系统的安全防护,努力提升网络信息安全保障能力。要积极推进数字化审计方式,在数据集中管理的基础上,加大各类数据的关联分析力度,充分发挥数据审计在查找疑点、精准定位、精准实施、综合分析提炼等方面的优势,为现场审计提供技术支撑和保障。
    (六)确保审计质量。全省审计机关和审计人员要牢固树立质量意识,把牢审计质量“生命线”。坚持尽力而为、量力而行,合理安排投资审计、经济责任审计等审计项目,不得超越自身能力承担力所不及的审计任务。健全完善审计权力运行机制,把审计计划、实施、审理、报告、公告等各环节既相互制约又协调有序的运行机制落到实处。严格落实干预审计工作行为登记报告制度,确保依法独立履行审计监督职责。严格规范审计行为,落实分层级审计质量控制责任,加大复核、审理力度。上级审计机关要加强对下级审计机关审计质量的检查,及时通报检查情况,对发现的重大质量问题,要按照权责一致的原则,严格落实执法过错责任追究制度。
    四、加强组织领导,积极推进落实审计制度相关改革事项。
    各级审计机关要认真落实中央两办《框架意见》及相关配套文件,以及省两办《实施意见》,加强组织协调、加强工作统筹,大力推进各项任务的贯彻落实,积极完善审计监督机制制度。
    一是加强调研和经验总结。各级审计机关要全力做好人财物管理改革的各项准备工作,通过开展调查研究、专项检查等形式,全面摸清所辖地区审计机关“家底”,做到心中有数,并及时总结所辖地区审计机关在贯彻落实《框架意见》和《实施意见》中的好经验、好做法,以及遇到的困难和问题,经常向上级审计机关汇报。二是强化检查和考核。上级审计机关要适时出台对下级审计机关的考核办法,对审计业务工作、审计工作情况报告、重大事项报告等内容以多种形式进行考核,并对下级审计机关贯彻落实《框架意见》和《实施意见》情况进行监督检查,确保中央、省委省政府要求落到实处。同时,要采取定期或不定期的方式,对下级审计机关党的建设、业务工作、领导班子和队伍建设、内部管理等情况进行监督检查和考核,并将考核结果抄送被考核审计机关同级党委、政府,作为党委对审计机关领导班子和领导干部管理的重要依据。三是严格落实重大事项报告制度。各级审计机关要按照《框架意见》和《实施意见》要求,健全重大事项报告制度。下级审计机关贯彻落实《框架意见》和《实施意见》、完成上级审计机关交办的重点任务、重要审计结果、重要人事变动、审计干部违纪违法、重大负面新闻、紧急突发事件及处置情况等都要及时向上级审计机关报告。年度审计项目计划要报上级审计机关审核。
    五、坚持高标准严要求,持之以恒打造审计铁军。
    严格按照习近平总书记提出的“信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉洁”的好干部标准,按照省厅党组提出的努力打造一支政治上忠诚、担当、干净、奉献,业务上听党指挥、业务精湛、恪行操守、善于攻坚的审计铁军目标,坚持严格管理、严格要求,全面加强审计队伍的政治、思想、组织、作风、纪律、能力和制度建设。一是强化理想信念教育。要注重加强思想政治建设,坚持不懈抓好理论武装,认真组织广大审计人员加强马克思主义基本理论学习,加强党章党规学习,深入学习习近平总书记系列重要讲话精神,更加坚定理想信念,时刻牢记责任和使命,始终忠诚于党、忠诚于审计事业,始终对组织坦诚、始终正确对待权力,做到政治上坚定不移。二是全面提升能力素质。大力加强以“一把手”为重点的领导班子建设,优化班子结构,不断提高领导班子谋全局、抓发展、带队伍的能力。严把人员“入口关”,明确人员录用或选调标准,确保新录用或选调人员具备专业胜任能力。立足长远,积极创造条件,综合运用教育培训、交流轮岗和挂职锻炼等多种方式,加大对审计人员的教育培训和培养力度,促进提升审计队伍的整体素质。三是持续加强作风建设。结合“两学一做”学习教育和内外部巡视、检查中发现的问题,修订完善相关制度,构建完善严和实的长效工作机制。教育引导审计人员恪守审计职业操守,深入落实“实、高、新、严、细”的工作要求,始终谦虚谨慎、戒骄戒躁,始终坚持原则、无私无畏、敢于碰硬、勇于担当。四是严明各项纪律要求。教育引导审计人员强化底线思维,严守党的政治纪律和政治规矩,严格遵守党纪国法,全面贯彻落实中央八项规定精神,自觉接受党委政府、人大政协、纪检监察、新闻媒体、社会公众和特约审计员的监督,自觉接受巡视和各类专项检查,做到心中有畏、心中有止、行为有度,干净干事、清白做人。
    各级审计机关要结合实际,抓好上述重点工作任务的贯彻落实,省厅将适时进行督促检查。


                                                                                        辽宁省审计厅
                                                                                         2017年1月26日