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关于2021年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

发布时间:2022-08-25

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——2022年7月29日在营口市第17届

人大常委会第5次会议上

市审计局局长 武显东

 

主任、各位副主任、秘书长,各位委员:

受市人民政府委托,向市人大常委会报告2021年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据审计法及相关法律法规,市审计局对2021年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神,在市人大监督下,围绕市委、市政府工作重点,扎实做好常态化“经济体检”工作。

2021年,面对新冠肺炎疫情影响和经济下行压力,全市各级各部门认真贯彻落实中央和省市各项决策部署,统筹做好疫情防控和经济社会发展各项工作,全力推动高质量发展,全市经济运行稳中有进、稳中向好,财政收支实现平衡。从审计情况看,2021年市级预算执行情况总体较好。主要特点是:

——着力提高财政保障能力,保持经济健康发展。一是财政收入稳步增长。强化税收和非税收入征管,积极盘活闲置资产,全市一般公共预算收入增长4.2%。二是争取政策资金效果显著。争取上级转移支付资金增长5.8%。三是持续落实减税降费政策。全年落实各项减税降费政策7.2亿元,助力企业减负纾困创新发展。四是落实中央财政资金直达机制,资金第一时间直达基层、直达企业、直达民生,充分发挥直达资金惠企利民作用。

——着力优化财政支出结构,保障重点领域支出。一是全面落实政府“过紧日子”要求,持续压减一般性支出,集中统筹财力,确保民生重点支出稳步增长。全市就业、教育、社保、卫生和生态环境等民生相关支出178.9亿元,占总支出的70%。二是全力支持新冠肺炎疫情常态化防控,投入资金1.9亿元,优先保障疫情防控资金及时足额拨付到位。三是完善城市功能,提升城市品质,投入24.9亿元,加强城市基础设施建设。

——着力深化财政管理改革,推进体制机制创新。一是全面推进预算管理一体化平台建设。将全市所有行政事业单位纳入统一系统管理,提升财政资金运行效率,使资金运行的监督方式从事后监督转变为全过程实时监督,确保资金安全规范使用。截至目前,预算管理一体化平台建设已进入全面推广使用阶段。二是持续深入推进教育、医疗卫生、科技、交通运输等领域财政事权和支出责任划分改革,建立权责清晰、财力协调的市县两级财政关系。

——着力防范化解财政风险,守好财政安全底线。一是强化防范化解债务风险责任意识,通过争取建制县试点,进一步优化债务结构,确保债务风险总体可控。二是坚持底线思维,加强对“三保”资金的评估研判,落实省市分担机制,足额上缴地方补助资金3.8亿元,切实防范养老金支付风险,确保“三保”支出得到及时足额安排。

——着力推进审计整改工作,强化审计结果运用。市政府认真落实市人大常委会关于加强审计整改的审议意见,督促各部门单位抓实抓细整改工作。市十六届人大常委会第三十五次会议后,一些当时尚未完全整改到位的问题继续得到有效整改。截至今年6月末,审计工作报告反映的135个问题,其中33个责令今后杜绝,102个要求整改,其中97个已整改,其余5个正在整改。

一、市本级预算执行审计情况

市本级决算草案反映,2021年,市本级一般公共预算收入总量124.19亿元、支出总量124.19亿元;政府性基金收入15.57亿元、支出13.67亿元;国有资本经营收入0.24亿元、支出0.14亿元;社会保险基金收入46.31亿元,支出47.23亿元。

决算草案编制总体符合预算法及相关规定,较好地反映了预算执行结果。但在财政管理中存在的一些问题,需通过继续深化改革、规范管理加以解决。

一是预算编制方面。有的项目支出年初未安排预算,通过科目调剂指标安排。如:节能环保支出—自然生态保护科目年初未安排预算,执行中安排资金1681万元。二是预算执行方面。主要发现:部分年初预算支出指标批复较晚;部分上级专项指标分配不及时,18项资金至年末未分配;部分项目进展缓慢,预算执行率较低,资金结转下年使用;有的项目未完成当年绩效目标,未按期完工发挥效益。三是资金管理方面。主要发现:结转结余资金未及时收回并统筹使用、社保专户中失业保险费收入提取的“两费”补贴和低保资金结余未及时上缴国库等问题。四是新增债券项目管理方面。有的项目建设进展缓慢,未按合同约定工期完工。

二、市本级部门预算执行及县区财政收支审计情况

(一)部门预算执行方面。依托大数据审计技术,对市级预算单位实施全面的数据分析,重点对其中8个部门开展了现场审计。发现的主要问题:一是预决算编制管理方面,3个部门预算编制不完整,上年结转结余资金未纳入年初预算;2个部门决算数据不准确,1个少计收入28.85万元,1个多列支出26.45万元。二是预算执行方面,3个部门结余资金39.12万元未及时上缴;1个部门零星工程合同签订和工程结算不规范;1个部门未完成当年绩效目标。

(二)县区财政收支方面。对2个县区重点财政收支事项进行了专项审计调查。结果表明,两地财政部门坚持兜牢民生底线,积极组织财政收入,加大“三保”支出保障力度。调查发现,部分非税收入未及时上缴国库;项目库管理使用不规范,项目信息填报不完整、不准确。

三、重点民生资金和项目审计情况

(一)林业专项资金审计情况。重点延伸调查了1个县区6个乡镇、15个行政村、82户林权人。结果表明,有关县区积极实施林业建设工程,促进林业资源开发利用和森林生态效益功能发挥。审计发现,部分补偿补助类林业专项资金未及时发放使用并发挥效益;造林工程规划设计不合理,在41.57亩基本农田上实施造林;26亩沿海防护林火烧迹地未及时恢复森林植被。

(二)公共卫生服务补助资金审计情况。重点审计了1个县区有关部门,结果表明,有关部门积极开展公共卫生服务项目工作,全面提升基层公共卫生服务能力和水平。审计发现,部分基本公共卫生服务补助资金配套不到位;基本公共卫生服务平台系统居民信息更新不及时;基层医疗卫生机构借用房屋现象比较普遍且手续不完善。

(三)教育费附加资金审计情况。结果表明,市县两级有关部门加快改善中小学办学条件,促进教育均衡发展。审计发现,部分园区教育费附加资金由于没有相应的支出途径,部分结余资金用于平衡预算;2个县区教育费附加资金支出比例偏低,占当年收入的11%至12%;4个已建成投入使用校舍未及时决算计入固定资产管理。

(四)城镇老旧小区改造审计情况。审计涉及6个县区,改造老旧小区78个,改造户数65522户。审计发现,项目管理方面存在工程概算编制不完整、初步设计图不够精准、合同签订不及时等问题。

(五)水利工程项目审计情况。重点审计了太子河(含大辽河)营口市城区营口港上游东端至大兴村段防洪治理等3个水利工程项目,审计发现,项目管理方面存在合同签订不规范、施工日志记录不规范、已完工程未及时进行竣工质量验收等问题。

(六)城市绿地广场项目审计情况。项目占地面积13万平方米,包含活动广场区、运动健身区、绿化景观区等。审计发现,项目审批过程简化、规划设计不到位、建设审批手续不完善、未按合同约定工期完工等问题。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

(一)乡村振兴相关政策落实方面。重点延伸调查了1个县区14个乡镇、58个乡村振兴项目。结果表明,有关县区积极实施乡村振兴战略三年行动计划,大力发展现代农业,优化农村人居环境。但也存在政策落实不到位的情况,如高标准农田建设项目建设进展缓慢;乡镇污水处理站项目未按约定工期完工;扶贫资产管理不规范,资产权属不明晰,财务管理不规范。

(二)就业创业扶持政策落实方面。结果表明,2020年全市失业保险参保人数23.92万人,享受失业保险待遇1.54万人,享受失业保险稳岗返还政策企业566户。但也存在个别县区财政占用就业补助资金等政策落实不到位的情况。

五、国有资产审计情况

(一)企业国有资产审计方面。组织市县两级审计机关对全地区161家国有企业2020年末应收款项情况进行了专项审计调查, 对金额较大、账龄较长的应收款项进行了重点审计。调查发现,应收款项内控制度普遍不完善,未建立健全台账管理制度、年度清查制度、坏账核销制度、催收责任制度。存在账实不符现象,如成本费用长期挂账、多计或少计应收款项、应收款项确认依据不足、未计提或少计提坏账准备等。

(二)行政事业性国有资产审计方面。在8个部门预算执行审计中,对相关行政事业性资产管理使用情况开展审计。发现的主要问题:国有资产基础管理还存在薄弱环节,如购置无形资产和设备等应计未计固定资产、长期无法使用资产未及时办理报废、未按规定计提折旧;部分国有资产使用效益不高。

(三)国有自然资源资产审计方面。对4名领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计。审计结果表明,被审计的领导干部能够贯彻落实党中央关于生态文明建设的决策部署,推动所辖地区开展生态文明建设和环境保护工作。但仍存在政策落实不到位的情况,如:1个县区未完成主要污染物(PM2.5)浓度目标任务,耕地复垦项目推进缓慢;1个园区未完成污水处理设施达标排放任务;2个园区对域内企业履行环保义务情况监管不到位,个别企业占用集体土地2669平方米建设厂房(有关部门已对企业进行处罚并收回土地),个别企业物料堆放未采取有效覆盖措施减少粉尘和气态污染物排放,造成环境污染。

六、审计建议

(一)进一步提升财政管理水平。强化预算的刚性约束,减少年中追加事项。及时批复年初预算,加快转移支付资金分配批复进度,加快预算内投资项目执行进度,提高预算执行的时效性。加大财政资金统筹整合力度,清理盘活各类沉淀资金资产,切实发挥财政资金效益。健全绩效管理制度体系,强化对财政支出的过程管控。用好地方政府专项债券,切实防范和化解政府债务风险,守住不发生区域性和系统性风险的底线。

(二)进一步加强重点领域资金和工程监管。重点聚焦医疗、教育、就业、生态保护等民生领域工程和资金使用情况,压实项目和资金管理责任,规范资金使用,加快推进项目建设。增强各类惠企利民政策的持续性和协调性。进一步落实乡村振兴相关政策,着力改善农村生态环境,全面提升人居环境质量;进一步落实就业创业扶持政策,确保各项政策资金规范便捷地惠及享受对象,以支持企业稳定就业岗位,保障我市经济持续稳定增长。

(三)进一步加强国有资产和自然资源管理。健全完善国有企业内部控制制度,加强对外借款、对外投资和国有资产管理,防止国有资产流失。完善行政事业性国有资产台账登记、资产定期盘点和对账等制度并严格执行,做到资产合理配置及使用,避免国有资产闲置浪费。落实好领导干部资源环境相关决策和监督履职情况的评价标准,加强耕地保护和农田水利建设,抓好园区环境污染防治工作,提升园区工业发展的环境承载力,推动生态环境持续优化。

(四)进一步加大审计发现问题的整改力度。夯实被审计单位的整改主体责任,深入分析问题产生的原因,针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施,切实防止屡审屡犯。行业主管部门要加强对本行业本系统的监督管理,按照“治已病、防未病”的要求,从源头上加强管理、完善制度。健全完善审计整改问责工作机制,对屡审屡犯、落实整改不力、虚假整改的要严肃追责问责,提升审计监督的有效性和权威性。

本报告反映的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。审计指出问题后,有关县(市)、部门和单位已经或正在积极整改,市政府将在年底前向市人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、秘书长,各位委员:

我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,依法全面履行审计监督职责,自觉接受市人大及常委会的监督,为推动营口经济社会高质量发展做出审计贡献。

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